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成立独立销售公司税收反而减少的原理是什么?
发布人: 海燕论坛游戏 来源: 海燕论坛游戏平台 发布时间: 2020-07-27 07:53

  我看到有种说法,成立独立的销售公司,可以减少纳税总额。但是你把一件货物从M公司卖到Z公司,征收了一次税,从Z公司卖出去,再征收一次税,这样不是会征收两次税吗? 难道这就是设置的目的?一件货物从生产出来,到卖给用户只收一次税?那大卖场难道不用交税吗?

  的理论原则是只对商品(服务)的增值部分征税。实际操作中,在商品流通环节是无法确定商品的最终增值额的。因此采取进项税销项税的处理办法。但最终的结果是消费者(准确的说,应该是不再进一步处理、销售的那些纳税人)承担了所有的。所有中间流通环节的纳税人都只是预缴,而不承担任何税负。

  所以,一件货物生产出来到卖个用户,并非只收一次税。实际上根据流通环节多少可以有很多纳税时点。大卖场也需要纳税,但并不承担税负。因为大卖场所缴纳的是从客户手里手来的。只是转手交给税务局而已。

  同上,货物从M卖去Z,再从Z卖出,的确征了2次。但并未重复纳税。实际上,M和Z都并未实际承担任何。

  成立独立的销售公司,按照一遍的原理,并不能减少纳税总额。不管实际付给税务局的是多少,流通环节的纳税人并未承担任何税负。

  从征收环节上来说,是道道征税的,即只要有进和出,就存在相应的缴纳,只是如所说,缴纳的人并不是最终的税负承担人。

  楼主所说的减少纳税总额,可能不见得是指。比如,消费税。由于消费税只征一道,在出厂环节征收过以后,后续发生的销售环节不再征收。因此,早前有些公司可能会设立销售公司,人为将出厂价格调低卖给销售公司,并在此环节缴纳消费税。而最终实现较高的对外销售价格时不再缴纳消费税。

  当然,现在这种简单的做法应该不见得行得通了,税务局见多了也有经验。不过对于该类型的税种,应该还是存在一定的税务筹划空间的。

  我接触过一个项目,是酒企,酒类生产企业的第一次销售,征总价消费税20%,但是卖给了销售公司就变成了商品流通,变一般了。第一个环节价格压低卖给关联的销售公司,销售公司再对外正常销售,可以有效规避税收。我国的几大酒厂都是这样的架构。

  @Rex Huang 把阐述得很清楚。一般来讲,货物流转次数增多或者减少,并不会带来额外的税负或者使税负成本降低。但特殊情况除外。

  在税务筹划的基础上,利用某些特定行业或者特定地区的税收优惠,通过搭建合适的中间公司,规避反避税审查的风险后,的确是能够带来总体税负水平的降低的。

  一般这种情况下,产品生产企业跟销售企业都是隶属于同一集团的,税收筹划也是站在集团角度来讲的,以上各位前辈将增加流转环节过程中的跟消费税说的很明白了,我觉得MrToyy前辈说的税收优惠政策也是一大重点,例如一家企业X以前的经营范围是生产销售A产品,产品的销售收入是7亿元,公司的各项专利技术、研发人员等都符合高新技术企业标准,但是研发投入达不到标准,如果成立单独的销售公司Y,使得X公司经营范围变更为只生产A产品,这就会降低X公司的销售收入,就可能会使研发投入达到占比,从而达到高新技术企业标准,使得X公司享受15%的所得税优惠税率。而且一般高新技术企业都会做研发费用加计扣除。

  还有一点就是,如果一家企业的利润主要是靠销售驱动(研发能力相对较弱,管理水平比较一般的情况下),而拉动销售增长的一个非常主要的手段是广告的话,很有可能就会使得公司的广告费跟业务宣传费超出收入15%的比例,需要在汇算清缴时调增应纳税所得额,而且超过部分说是在以后年度扣除,但是以后年度很可能也会有超出这样的问题,而成立销售公司后,站在集团角度,不考虑关联交易,会使得公司销售收入增加,相应的允许扣除的广告费和业务宣传费也会增加,这样会使集团的所得税有所降低。

  大部分征收消费税的产品包括白酒都是在生产环节纳税,也就是出厂销售环节纳税,并且是20%的从价税。

  但是厂家先卖给独立中间商比如58.5快,就是8.5的和10块消费税,中间商再卖给消费者117就只有17的,消费税一次征收,不再收了。

  其实平衡点就在酒类消费税一次课征,酒厂销售给销售公司需要缴纳消费税A和B(会作为销售公司的进项税),销售公司在销售的时候销项税C,则集团的整体税负A+B+C-B(不考虑附加税和酒厂采购环节的进项),酒厂可以低价卖销售公司这样消费税就交的少,但销售公司的进项也少了,所以决定整体税负的就是酒厂以什么价钱卖给销售公司和销售公司已什么价钱卖给客户这两者间平衡。这样再与直接销售比较。

  ,顾名思义就是对增值部分征收的税款。也就是说一个东西你进货价是80,售出价是100,是对增值的部分,即100-80=20进行征税的。

  例如这个东西A公司80元买进,90元卖给B公司,B公司再100元卖出去。最终,A公司需要缴纳的是(90-80)*税率,B公司缴纳的是(100-90)*税率,加到一起也就是(100-80)*税率。

  无意间看到这个问题,看到有些回答 特意来解释一下。1、成立独立销售公司大多是为了财务好操作,说白了就是为了避税,免得生产和销售扯到一起出了问题被一锅端,这样好做,在明面上产销分开,账面清楚看起来干净。2、说白了就是雁过拔毛,从工厂到最终消费者按正规程序每转手一次就要多17%的(实际没有交这么多,因为有抵扣但也要被抽走5%-10%,各行业不同),各环节增加的这部分费用肯定是有的,跑不掉,都要从售价和利润里抽走的,环节越多被抽掉的。

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